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27 2 月 2024

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2024 報稅攻略|如何報所得稅?申報所得稅方式、所得稅新制報你知!
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2024 報稅攻略|如何報所得稅?申報所得稅方式、所得稅新制報你知! 

2024 所得稅申報教學|報所得稅方式有哪些?新制上路馬上看!

今年的報稅季又來啦~你也和蝦編一樣,看到什麼綜所稅、薪資所得的就一個頭兩個大嗎?2023 的所得稅制度相較起來變動得比較少,不過也有 2022 報稅就適用的新更動!財政部公布的 2023 年申報綜合所得稅免稅額、扣除額相關標準,以及如何報所得稅,蝦編都在這篇幫你準備好了,一起來看看吧!

2023 年綜合所得稅申報時間:2023/5/1~5/31

本文最後更新時間為 2023/1/07,持續更新最新情報

如何報所得稅
圖/Pexels

|2023 年報稅重點:每人基本生活費用調漲

2023 年報稅調整最大的部分是綜合所得稅「每人基本生活費用」調漲,從 18.2 萬調升至 19.2 萬,是歷年來最大調幅,在今年 5 月申報時就能適用!而其他免稅額、標準扣除額、特別扣除額在今年申報時則沒有變動!

每人基本生活費用調漲有什麼影響?教你所得稅計算方式!

當【基本生活費用總額】大於【免稅額+扣除額】時,超過部分可以在綜合所得總額扣除。

舉例:蝦編與配偶兩人扶養兩名大學子女,利息所得 1 萬元

  • 基本所得總額:19.2 萬 x 4 人 =76.8 萬
  • 免稅額:8.8 萬 x 4 人= 35.2 萬
  • 扣除額:標準/列舉扣除額 24 萬+儲蓄投資扣除額 1 萬+教育學費扣除額 2.5 萬 =27.5 萬

>> 76.8 萬 -(35.2 萬+ 27.5 萬)=14.1 萬 可以從綜合所得總額扣除! 所得總額變少,繳的稅也就變少了!

所得稅計算
圖/財政部

申報所得稅方式

  • 臨櫃申報所得稅

準備申請書、所得稅憑證、身分證明文件和其他相關證明文件,至稅捐稽徵機構臨櫃辦理。
  • 線上申報所得稅

  1. 讀卡機+密碼:透過線上報稅系統,以健保卡、自然人憑證及讀卡機登入報稅,或是直接使用電子憑證。
  2. 戶號+查詢碼:持自然人憑證或健保卡到統一、全家、萊爾富及 OK 便利商店等 4 大超商機台取得「查詢碼」,之後再回家登入財政部電子申報繳稅服務網,用戶口名簿號+查詢碼下載所得及扣除額資料,再依系統指示完成網路報稅,就不用再辛辛苦苦的自備讀卡機啦~
  3. 電子憑證:金融機構辦理財政部核准憑證後登入電腦報稅
  4. 行動電話認證:輸入電信業者、手機門號、身分證字號、健保卡號,完成線上申報

沒有讀卡機?多種款式任你挑!

使用讀卡機必看【晶片讀卡機推薦】晶片讀卡機哪裡買?怎麼用?5 款晶片讀卡機推薦!

 

  • 手機申報所得稅

民眾先上「TAIWAN FidO 臺灣行動身分識別」網站,使用讀卡機及自然人憑證認證註冊後,在手機上下載「T-FidO」APP,接下來再依照指示輸入生物辨識資訊,如指紋或 Face ID 等,完成綁定後,未來使用線上報稅時,就可以免去重複讀卡的步驟了!

手機報稅,點影片看說明⇩⇩

 

|2023 年報稅七大新制開跑:

   1. 綜合所得稅各金額提高

  • 綜所稅免稅額:提高 4000 元,從 8.8 萬元提高至 9.2 萬元
  • 標準扣除額:調高 4000 元,從 12 萬元提高至 12.4 萬元
  • 薪資所得特別扣除額:調高 7000 元,由 20 萬元調高至 20.7 萬元
  • 身心障礙特別扣除額:調高 7000 元,由 20 萬元調高至 20.7 萬元
調整前

(2022 前報稅適用)

調整後

(2023 報稅適用)

綜所稅免稅額 8.8 萬元 9.2 萬元
標準扣除額 12 萬元 12.4 萬元
薪資所得特別扣除額 20 萬元 20.7 萬元
身心障礙特別扣除額

   2. 課稅級距金額上限調高

課稅級距 5%  0           –    560,000
10% 560,001  –  1,260,000
20% 1,260,001  –  2,520,000
30% 2,520,001  –  4,720,000
40% 4,720,001 以上

 

 3. 遺產稅免稅額調高、贈與稅免稅額調高

  • 2022 年以後發生繼承:遺產稅免稅額由 1200 萬元調高為 1333 萬元
  • 2022 年以後發生贈與:贈與稅免稅額由 220 萬元調高為 244 萬元

 

  4. 符合條件遺產稅案件 可申請稅額試算服務

符合一定條件的遺產稅案件,申請查詢被繼承人金融遺產時,財政部將會一併提供「稅額試算服務」,民眾可自行上網下載或由國稅局寄發通知書,確認無誤回復後就完成申報,不同意也可作為參考自行申報。

   

  5. 電動車免稅延長至 2025 年底

以下這些免稅優惠都延長至 2025 年底,減輕民眾購買電動汽、機車負擔,同時也鼓勵國人使用低污染、高效能的車輛,落實節能減碳。

  • 電動車免貨物稅
  • 電動小客車完稅價格 140 萬元以下免稅,超過部分減半課稅
  • 使用牌照稅地方政府可免徵

電動車配件挑起來!

 

   6. 逾期繳稅滯納金:每逾「3 日」加徵 1%

逾期繳稅滯納金由每逾 2 日改為每逾 3 日加徵 1%,最高加徵率由 15% 降為 10%,並新增加計利息分期繳稅的申請管道,大大減輕納稅人的負擔!

 

   7. 手機申報增加行動支付、電子支付帳戶繳稅

今年 5 月申報 2021 年度綜所稅就能適用行動支付、電子支付帳戶繳稅等服務,未來財政部也有可能持續新增各項功能,讓手機報稅更方便!

 

|報稅小叮嚀:

  1. 不小心錯過報稅期限是可以補報的,但繳納金額必須加計利息,要是沒補報被稅捐機關發現的話,將有 3 倍以下的罰鍰。
  2. 申報有漏報或短報的狀況,也要補稅並加計利息,若被稅捐機關追查到,則會再有 2 倍以下的罰鍰;假如是已經申報但忘記繳稅,財政部將每 2 日追加 1% 的滯納金額 (2023 報稅時改為每 3 日),超過 30 天未繳稅的人就會被強制依法執行,所以大家要記得按時申報,越早越好!

 

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