2024 所得稅申報教學｜報所得稅方式有哪些？新制上路馬上看！
今年的報稅季又來啦～你也和蝦編一樣，看到什麼綜所稅、薪資所得的就一個頭兩個大嗎？2023 的所得稅制度相較起來變動得比較少，不過也有 2022 報稅就適用的新更動！財政部公布的 2023 年申報綜合所得稅免稅額、扣除額相關標準，以及如何報所得稅，蝦編都在這篇幫你準備好了，一起來看看吧！
線上報稅必備，上蝦皮準備！
2023 年綜合所得稅申報時間：2023/5/1~5/31
本文最後更新時間為 2023/1/07，持續更新最新情報
｜2023 年報稅重點：每人基本生活費用調漲
2023 年報稅調整最大的部分是綜合所得稅「每人基本生活費用」調漲，從 18.2 萬調升至 19.2 萬，是歷年來最大調幅，在今年 5 月申報時就能適用！而其他免稅額、標準扣除額、特別扣除額在今年申報時則沒有變動！
每人基本生活費用調漲有什麼影響？教你所得稅計算方式！
當【基本生活費用總額】大於【免稅額＋扣除額】時，超過部分可以在綜合所得總額扣除。
舉例：蝦編與配偶兩人扶養兩名大學子女，利息所得 1 萬元
- 基本所得總額：19.2 萬 x 4 人 ＝76.8 萬
- 免稅額：8.8 萬 x 4 人＝ 35.2 萬
- 扣除額：標準／列舉扣除額 24 萬＋儲蓄投資扣除額 1 萬+教育學費扣除額 2.5 萬 ＝27.5 萬
>> 76.8 萬 -（35.2 萬+ 27.5 萬）＝14.1 萬 可以從綜合所得總額扣除！ 所得總額變少，繳的稅也就變少了！
｜申報所得稅方式
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臨櫃申報所得稅
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線上申報所得稅
- 讀卡機＋密碼：透過線上報稅系統，以健保卡、自然人憑證及讀卡機登入報稅，或是直接使用電子憑證。
- 戶號＋查詢碼：持自然人憑證或健保卡到統一、全家、萊爾富及 OK 便利商店等 4 大超商機台取得「查詢碼」，之後再回家登入財政部電子申報繳稅服務網，用戶口名簿號＋查詢碼下載所得及扣除額資料，再依系統指示完成網路報稅，就不用再辛辛苦苦的自備讀卡機啦～
- 電子憑證：金融機構辦理財政部核准憑證後登入電腦報稅
- 行動電話認證：輸入電信業者、手機門號、身分證字號、健保卡號，完成線上申報
⇨ 使用讀卡機必看：【晶片讀卡機推薦】晶片讀卡機哪裡買？怎麼用？5 款晶片讀卡機推薦！
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手機申報所得稅
民眾先上「TAIWAN FidO 臺灣行動身分識別」網站，使用讀卡機及自然人憑證認證註冊後，在手機上下載「T-FidO」APP，接下來再依照指示輸入生物辨識資訊，如指紋或 Face ID 等，完成綁定後，未來使用線上報稅時，就可以免去重複讀卡的步驟了！
手機報稅，點影片看說明⇩⇩
｜2023 年報稅七大新制開跑：
1. 綜合所得稅各金額提高
- 綜所稅免稅額：提高 4000 元，從 8.8 萬元提高至 9.2 萬元
- 標準扣除額：調高 4000 元，從 12 萬元提高至 12.4 萬元
- 薪資所得特別扣除額：調高 7000 元，由 20 萬元調高至 20.7 萬元
- 身心障礙特別扣除額：調高 7000 元，由 20 萬元調高至 20.7 萬元
| 調整前
（2022 前報稅適用） |
調整後
（2023 報稅適用） |
|
| 綜所稅免稅額 | 8.8 萬元 | 9.2 萬元 |
| 標準扣除額 | 12 萬元 | 12.4 萬元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 20 萬元 | 20.7 萬元 |
| 身心障礙特別扣除額 |
2. 課稅級距金額上限調高
| 課稅級距 | 5% | 0 – 560,000 |
| 10% | 560,001 – 1,260,000 | |
| 20% | 1,260,001 – 2,520,000 | |
| 30% | 2,520,001 – 4,720,000 | |
| 40% | 4,720,001 以上 |
3. 遺產稅免稅額調高、贈與稅免稅額調高
- 2022 年以後發生繼承：遺產稅免稅額由 1200 萬元調高為 1333 萬元
- 2022 年以後發生贈與：贈與稅免稅額由 220 萬元調高為 244 萬元
4. 符合條件遺產稅案件 可申請稅額試算服務
符合一定條件的遺產稅案件，申請查詢被繼承人金融遺產時，財政部將會一併提供「稅額試算服務」，民眾可自行上網下載或由國稅局寄發通知書，確認無誤回復後就完成申報，不同意也可作為參考自行申報。
5. 電動車免稅延長至 2025 年底
以下這些免稅優惠都延長至 2025 年底，減輕民眾購買電動汽、機車負擔，同時也鼓勵國人使用低污染、高效能的車輛，落實節能減碳。
- 電動車免貨物稅
- 電動小客車完稅價格 140 萬元以下免稅，超過部分減半課稅
- 使用牌照稅地方政府可免徵
6. 逾期繳稅滯納金：每逾「3 日」加徵 1%
逾期繳稅滯納金由每逾 2 日改為每逾 3 日加徵 1%，最高加徵率由 15% 降為 10%，並新增加計利息分期繳稅的申請管道，大大減輕納稅人的負擔！
7. 手機申報增加行動支付、電子支付帳戶繳稅
今年 5 月申報 2021 年度綜所稅就能適用行動支付、電子支付帳戶繳稅等服務，未來財政部也有可能持續新增各項功能，讓手機報稅更方便！
｜報稅小叮嚀：
- 不小心錯過報稅期限是可以補報的，但繳納金額必須加計利息，要是沒補報被稅捐機關發現的話，將有 3 倍以下的罰鍰。
- 申報有漏報或短報的狀況，也要補稅並加計利息，若被稅捐機關追查到，則會再有 2 倍以下的罰鍰；假如是已經申報但忘記繳稅，財政部將每 2 日追加 1% 的滯納金額 (2023 報稅時改為每 3 日），超過 30 天未繳稅的人就會被強制依法執行，所以大家要記得按時申報，越早越好！
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